ふるさと納税の限度額で住宅ローン控除がある場合

ふるさと納税の限度額で住宅ローン控除がある場合

住宅ローン控除を受けていると、ふるさと納税の控除の上限額が減る場合があります。

 

それは、住宅ローン控除額が所得税額より多い場合です。正確には、限度額は変わらないのですが、所得税から住宅ローン控除を引いてもなお控除額が残る場合は、次に住民税から控除されます。

 

例として次のような条件で考えてみましょう。

 

所得税は15万円払っています。
住民税は25万円払っています。
住宅ローンの控除額が37万円あります。
ふるさと納税の控除上限が5万円だったとします。

 

次の図をご覧ください。

 

ふるさと納税

 

37万円の住宅ローン控除では、所得税から15万円全額控除してもまだ控除額が22万円残ります。この繰越し分を住民税からも控除すると、支払った税金はあと3万円しかありません。

 

この場合は、差し引かれる税金が3万円しかないので、たとえ上限が5万円だったとしても実際のふるさと納税の控除額は3万円になります。2万円は持ち出しとなってしまいます。

 

正確には、ふるさと納税で寄付した年に支払った所得税は、翌年の春ごろに還付されます。住民税は、寄付した翌年の6月に届く住民税決定通知書が、控除された金額になっています。

 

今年支払う税額は、昨年の給与明細を見て、所得税の合計額と住民税の合計額を出して予測することができます。

 

住宅ローン控除によって、所得税からいくら還付され、住民税からいくら控除されるのかを予測して、控除しきれない税金がいくら残るのか、これを計算しておけばいいと思います。

 

仮に、控除後に残る税金が4万5千円だったら、実質2,000円の支払いで済む上限は4万7千円になりますね。

 

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